Kevytyrittäjän verovähennykset: kattava lista kuluista, jotka voit vähentää
Kevytyrittäjän verovähennykset poikkeavat olennaisesti Y-tunnuksellisen yrittäjän vähennyksistä. Koska kevytyrittäjä on verotuksellisesti useimmiten palkansaaja, kulut vähennetään joko suoraan laskutuspalvelun kautta ennen palkanmaksua tai henkilökohtaisella veroilmoituksella tulonhankkimiskuluina. On tärkeää huomata, saako laskutuspalvelusta palkkaa vai työkorvausta, sillä se vaikuttaa joidenkin vähennysten tekemiseen. Oikein hyödynnettynä nämä vähennykset pienentävät verotaakkaasi merkittävästi.
Kulujen vähentämiseen on kaksi pääasiallista reittiä, ja niiden ero on tärkeä ymmärtää. Toiset kulut liittyvät suoraan tiettyyn työkeikkaan, kun taas toiset ovat yleisempiä työn tekemisen kustannuksia.
Kaksi tapaa vähentää kulut: Laskutuspalvelussa ja henkilökohtaisessa verotuksessa
Ensimmäinen tapa on ilmoittaa kulut laskutuspalvelulle. Nämä ovat tyypillisesti yksittäiseen toimeksiantoon liittyviä kustannuksia, kuten matkakuluja tai projektia varten hankittuja materiaaleja. Laskutuspalvelu voi korvata nämä kulut sinulle verovapaasti laskutettavasta summasta ennen ennakonpidätyksen toimittamista. Tämä pienentää verotettavaa palkkaasi suoraan.
Toinen tapa on ilmoittaa kulut omassa esitäytetyssä veroilmoituksessasi tulonhankkimiskuluina. Nämä ovat yleensä pidemmän aikavälin hankintoja ja yleiskuluja, kuten työvälineitä, ammattikirjallisuutta tai työhuoneen kustannuksia. Verohallinto myöntää kaikille palkansaajille automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Jos saat laskutuspalvelusta palkkaa, sinun kannattaa ilmoittaa omat kulusi vain, jos niiden yhteissumma ylittää tämän rajan. Jos saat työkorvausta, kulut tulee ilmoittaa veroilmoituksella, vaikka ne alittaisivat 750 euroa.
Mitä kuluja voit vähentää laskutuspalvelun kautta?
Nämä kulut käsitellään tyypillisesti ennen palkanlaskentaa, jolloin saat ne takaisin verovapaana korvauksena. Tämä on tehokkain tapa hoitaa suoria, työhön liittyviä kustannuksia.
Matkakulut: kilometrikorvaukset ja päivärahat
Työmatkoista aiheutuneet kustannukset voi vähentää verovapaasti. Tämä koskee matkoja asiakkaan luo tai muuhun työn suorituspaikkaan, mutta ei kodin ja vakituisen työpaikan välisiä matkoja.
Kilometrikorvaus: Oman auton käytöstä työhön liittyviin ajoihin voit saada verovapaan kilometrikorvauksen. Tämä edellyttää ajopäiväkirjan pitämistä, josta selviää matkan ajankohta, reitti ja tarkoitus.
Päiväraha: Jos työmatka ylittää tietyt aika- ja etäisyysrajat, olet oikeutettu verovapaaseen päivärahaan kattamaan matkan aikaisia kohonneita elantokustannuksia.
Vuoden 2025 alusta alkaen verottomien matkakustannusten käsittely helpottuu entisestään. Kulut voidaan käsitellä verottomasti, vaikka niitä ei olisi erikseen laskutettu loppuasiakkaalta. Tämä antaa joustavuutta sopia kokonaishinta työstä ja hoitaa kulukorvaukset erikseen laskutuspalvelun kautta. Aiheesta löytyy lisätietoa Odealin tiedotteista.
Tarvikkeet ja materiaalit
Jos työsi vaatii tiettyjen materiaalien tai tarvikkeiden hankintaa yksittäistä projektia varten, nämä kulut voidaan usein korvata suoraan laskutuksesta. Tällaisia ovat esimerkiksi remonttityössä käytetyt maalit, valokuvauskeikkaa varten hankittu rekvisiitta tai siivoustyössä käytetyt pesuaineet. Tärkeintä on, että kulut liittyvät selkeästi yhteen tiettyyn toimeksiantoon.
Mitä kuluja voit ilmoittaa henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi?
Nämä kulut ilmoitetaan Verohallinnolle tulonhankkimiskuluina. Muista, että ilmoittaminen kannattaa vain, jos palkkatulosta tehtävien kulujen yhteissumma ylittää 750 euron automaattisen vähennyksen.
Työvälineet ja laitteet
Työssäsi tarvitsemat koneet, laitteet ja ohjelmistot ovat vähennyskelpoisia. Näitä voivat olla esimerkiksi tietokone, puhelin, kamera, erikoistyökalut tai ohjelmistolisenssit.
Kertavähennys: Jos työvälineen hankintahinta on enintään 1200 euroa, voit vähentää sen kerralla hankintavuoden verotuksessa.
Poistot: Jos hankintahinta ylittää 1200 euroa, kulu vähennetään vuosittaisina poistoina. Yleisin poistoprosentti on 25 % menojäännöksestä, mikä tarkoittaa, että vähennät vuosittain neljäsosan jäljellä olevasta hankintahinnasta.
Jos käytät laitetta myös yksityiskäytössä, voit vähentää vain työkäyttöä vastaavan osuuden. Yleinen arvio on 50 %, ellei muuta voida luotettavasti osoittaa.
Työhuonevähennys
Vuoden 2026 verotuksesta alkaen palkkatuloa saavat kevytyrittäjät eivät voi enää tehdä kaavamaista työhuonevähennystä etätyöskentelystä. Jos saat tuloja työkorvauksena (ei palkkana), voit edelleen hakea työhuonevähennystä joko kaavamaisena tai todellisten kulujen mukaan.
Kaavamainen vähennys (2026, ei koske palkkatuloa): Vähennyksen suuruus riippuu kotona tehdyn työn määrästä:
980 €/vuosi: Jos käytät työhuonetta päätoimisesti tulojesi hankkimiseen.
490 €/vuosi: Jos käytät työhuonetta sivutoimisesti tai huomattavan osan työajastasi.
245 €/vuosi: Jos käytät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankintaan.
Todellisten kulujen mukaan: Jos kotitoimiston kulut ovat kaavamaista vähennystä suuremmat, voit vähentää ne todellisen suuruisina. Tällöin sinun pitää pystyä erittelemään työhuoneen osuus asunnon kokonaiskuluista, kuten vuokrasta, vastikkeesta, sähköstä ja lämmityksestä. Tämä vaatii tarkkaa kirjanpitoa.
Ammattikirjallisuus ja koulutus
Voit vähentää verotuksessa ammattitaitoasi ylläpitävän tai kehittävän kirjallisuuden ja koulutuksen kustannuksia. Tämä kattaa alan ammattilehdet, kirjat ja kurssit. Peruskoulutuksen tai täysin uuteen ammattiin tähtäävän koulutuksen kuluja ei kuitenkaan voi vähentää.
Puhelin- ja tietoliikennekulut
Työkäyttöön hankitun puhelinliittymän ja internet-yhteyden kulut ovat vähennyskelpoisia. Jos sama liittymä on sekä työ- että yksityiskäytössä, voit vähentää työkäytön osuuden, joka on tyypillisesti 50 %.
YEL-vakuutusmaksut
Jos olet YEL-velvollinen (työtulosi ylittää vuosittain määritellyn rajan), maksamasi YEL-vakuutusmaksut ovat kokonaisuudessaan vähennyskelpoisia henkilökohtaisessa verotuksessasi. Tämä on merkittävä vähennys, jota ei pidä unohtaa.
Muista nämä: Tärkeät periaatteet kulujen vähentämisessä
Säilytä kaikki kuitit. Olitpa ilmoittamassa kuluja laskutuspalvelulle tai verottajalle, alkuperäinen kuitti on todiste hankinnasta. Digitaalinen kopio tai valokuva kuitista riittää.
Erota työ- ja yksityiskäyttö. Jos hankinta palvelee sekä työtä että henkilökohtaista elämää, vain työkäytön osuus on vähennyskelpoinen. Ole realistinen arvioidessasi osuutta.
Vertaile kuluja automaattivähennykseen, jos saat palkkatuloa. Laske aina yhteen veroilmoituksella ilmoitettavien kulujesi summa. Jos se jää alle 750 euron, sinun ei tarvitse ilmoittaa mitään – saat vähennyksen automaattisesti. Jos saat työkorvausta, ilmoita kulut aina.
Esimerkki: Graafikon verovähennykset
Freelance-graafikko Anna tekee töitä kevytyrittäjänä kotoaan käsin ja saa tuloa palkkana.
Laskutuspalvelun kautta hoidetut kulut:
Anna matkustaa asiakaspalaveriin toiselle paikkakunnalle. Hän pitää matkasta ajopäiväkirjaa ja ilmoittaa laskutuspalvelulle 120 km ajon. Palvelu maksaa hänelle verovapaan kilometrikorvauksen ennen palkanmaksua.
Yhtä projektia varten hän ostaa erityisiä painomateriaaleja 80 eurolla, jotka laskutetaan asiakkaalta. Hän toimittaa kuitin laskutuspalveluun ja saa summan verovapaana korvauksena.
Henkilökohtaisella veroilmoituksella vähennettävät kulut:
Uusi näyttö: Anna ostaa 1100 euron ammattilaisnäytön. Koska hinta on alle 1200 euroa, hän vähentää koko summan kerralla.
Ohjelmistot: Adobe CC -paketin vuosimaksu on 744 euroa. Anna käyttää ohjelmistoa ainoastaan työssään, joten hän voi vähentää koko summan.
Annan veroilmoituksella vähennettävät kulut ovat yhteensä 1100 € + 744 € = 1844 €. Tämä ylittää selvästi 750 euron automaattivähennyksen, joten kulujen ilmoittaminen kannattaa.